상속주택 있어도 종부세 1세대 1주택자? 조건 3가지와 신청 시기

상속받은 주택이 있어도 종합부동산세에서는 1세대 1주택자로 계산하는 특례가 법에 이미 정해져 있습니다(확정된 제도). 상속주택이 「상속개시일부터 5년 이내」, 「지분 40% 이하」, 「지분 공시가격 6억 원(수도권 밖 3억 원) 이하」 가운데 하나에 맞으면 됩니다. 11월 하순 고지서를 받기 전에 내 경우가 맞는지 확인해 두시는 것이 좋습니다.

10초 요약: 1주택 + 특례 대상 상속주택이면 종부세 1세대 1주택자 / 조건은 5년 이내·지분 40% 이하·지분 공시가격 6억 원(수도권 밖 3억 원) 이하 중 하나 / 공제 12억 원(일반 9억 원) / 신청 9월 16~30일, 납부 12월 1~15일

왜 지금 확인해야 하나

종합부동산세(비싼 부동산을 가진 사람에게 나라가 매기는 세금) 고지서는 납부기간이 시작하기 5일 전까지 나옵니다(종합부동산세법 시행령 제16조). 납부기간이 12월 1일부터 15일까지이므로, 11월 하순이면 고지서를 받게 됩니다.

부모님 집을 물려받아 집이 2채가 된 분들은 「이제 다주택자라 공제가 줄었겠다」고 생각하기 쉽습니다. 그런데 상속주택은 조건에 따라 주택 수 계산에서 다르게 볼 수 있어, 고지서의 공제 금액을 꼭 확인하셔야 합니다.

무엇이 정해져 있나

종합부동산세법 제8조는 공시가격 합계에서 빼 주는 금액(공제)을 정하고 있습니다.

같은 조 제4항 제3호는 1주택과 상속받은 주택을 함께 가진 경우를 1세대 1주택자로 본다고 정하고 있습니다. 다만 상속주택은 대통령령(시행령)이 정한 요건을 갖춰야 합니다.

기억해 두실 점: 이 특례는 가지고 계신 집 1채에 상속주택이 더해진 경우를 위한 것입니다. 살던 집이 이미 2채 이상이라면 해당하지 않습니다.

상속주택 조건 3가지

종합부동산세법 시행령 제4조의2는 상속을 원인으로 얻은 주택 가운데 아래 셋 중 하나에 맞는 주택을 특례 대상으로 정하고 있습니다.

1. 5년 이내: 과세기준일(6월 1일) 현재 상속개시일(돌아가신 날)부터 5년이 지나지 않은 주택
2. 지분 40% 이하: 여러 상속인이 나눠 받아 내 지분율이 40% 이하인 주택
3. 공시가격 기준: 내 지분만큼의 공시가격이 6억 원(수도권 밖은 3억 원) 이하인 주택

상속받은 조합원입주권이나 분양권으로 새로 얻은 주택도 상속주택에 들어갑니다.

예를 들어 2023년 3월에 아버지가 돌아가셔서 집을 물려받았다면, 2026년 6월 1일 기준으로 아직 5년이 지나지 않았으므로 1번 조건에 맞습니다. 형제 세 명이 같은 몫으로 나눠 받았다면 지분이 약 33%라 2번 조건에도 맞습니다. 상속인끼리 나누는 방법은 상속재산 분할에 정리해 두었습니다.

신청과 납부 일정

이 특례는 저절로 적용되지 않을 수 있습니다. 종합부동산세법 제8조 제5항은 특례를 받으려는 사람이 해당 연도 9월 16일부터 9월 30일까지 관할 세무서장에게 신청하도록 정하고 있습니다.

2026년분 신청 기간은 이미 지났습니다. 이 글에서 확인한 조문에는 9월 신청 기간만 나와 있고, 놓쳤을 때 고칠 수 있는 방법은 확인하지 못했습니다. 12월 1일~15일에는 직접 세액을 계산해 신고하고 내는 방법(신고납부)도 있으니, 고지서의 공제 금액이 9억 원으로 나와 있다면 관할 세무서에 특례 적용 방법을 먼저 물어보십시오.

팩트체크

• 「상속주택이 생기면 무조건 2주택자로 종부세가 나온다」: 아닙니다. 조건을 갖추면 1세대 1주택자로 계산합니다.
• 「5년이 지나면 무조건 특례가 끝난다」: 아닙니다. 지분 40% 이하나 공시가격 조건에 맞으면 계속 대상이 될 수 있습니다.
• 「새로 바뀐 제도다」: 아닙니다. 이미 법령에 있는 제도이고, 이 글은 11월 고지를 앞두고 확인할 점을 정리한 것입니다.

정리

상속주택은 5년 이내, 지분 40% 이하, 지분 공시가격 6억 원(수도권 밖 3억 원) 이하 중 하나에 맞으면 종합부동산세에서 1세대 1주택자로 계산할 수 있고, 공제 금액은 12억 원입니다. 오늘은 상속받은 집의 등기부에서 내 지분과 상속 날짜부터 확인해 보십시오. 내년에는 9월 16일~30일 신청 기간을 달력에 미리 적어 두시겠습니까, 아니면 올해 고지서부터 세무서에 확인해 보시겠습니까? 상속 아파트의 상속세 평가가 궁금하시면 상속 아파트 평가와 상속세도 함께 보십시오. 하나씩 확인하시면 불필요한 세금은 충분히 줄일 수 있습니다.

※ 본문에 소개된 제도와 금액은 2026년 11월 기준입니다. 정부 정책과 지방자치단체 공고에 따라 대상·금액·신청 기간이 변경될 수 있으니 작성 전 공식 홈페이지에서 최신 내용을 확인하세요.