상속세 분납과 연부연납

상속세 고지 금액을 보시고 한숨이 나오셨을 것입니다. 집 한 채가 전부인데 현금이 없는 경우도 많지요. 다행히 상속세는 한 번에 다 내지 않아도 되는 방법이 법에 마련되어 있습니다. 두 가지, 분납과 연부연납을 정리해 드리겠습니다.

두 가지 방법 한눈에

기억해 두실 점: 두 방법은 함께 쓸 수 없습니다. 연부연납을 허가받으면 분납은 적용되지 않습니다(제70조 제2항).

분납: 2개월 안에 나눠 내기

납부할 세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 신고기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 나눠 낼 수 있는 금액은 시행령 제66조가 정합니다.

예를 들어 납부할 세액이 1,600만 원이면 1천만 원은 신고기한까지, 600만 원은 2개월 안에 냅니다. 3천만 원이면 1,500만 원씩 나눌 수 있습니다.

연부연납: 최대 10년 나눠 내기

납부할 세액이 2천만 원을 넘으면 담보를 맡기고 연부연납을 신청할 수 있습니다(제71조).

1. 기간: 일반 상속재산은 허가일부터 최대 10년입니다. 가업상속 등은 따로 정한 기간이 있습니다.
2. 매년 내는 금액: 연부연납 대상금액 ÷ (연부연납 기간 + 1)입니다(시행령 제68조). 10년이면 신고 때 1회와 이후 10년간 매년 1회, 모두 11회에 나눠 냅니다.
3. 1천만 원 조건: 회마다 내는 금액이 1천만 원을 넘도록 기간을 정해야 합니다.
4. 담보: 납세담보를 맡겨야 하며, 국세징수법이 정한 담보로 신청하면 신청일에 허가받은 것으로 봅니다.

나눠 내는 금액 계산하기

입력한 숫자는 내 브라우저 안에서만 계산되며 어디에도 저장되지 않습니다.

납부할 세액이 1억 1천만 원이고 10년 연부연납을 신청하면 1억 1천만 원 ÷ 11 = 1천만 원인데, 회당 금액이 1천만 원을 넘어야 하므로 기간을 9년으로 줄여 1억 1천만 원 ÷ 10 = 회당 1,100만 원씩 10회에 나눠 내게 됩니다.

가산금은 얼마나 붙나요

연부연납은 나눠 내는 대신 남은 세액에 가산금이 붙습니다(제72조). 비율은 국세환급가산금 이자율이며, 2026년 10월 기준 **연 3.1%**입니다(국세기본법 시행규칙 제19조의3).

기억해 두실 점: 가산금은 남은 세액에만 붙기 때문에, 해마다 갚을수록 줄어듭니다. 이율이 바뀌면 바뀌기 전 기간에는 이전 이율을 적용합니다.

언제 신청하나요

연부연납신청서는 상속세 신고서와 함께 냅니다(시행령 제67조). 신고 기한은 돌아가신 달의 마지막 날부터 6개월이며, 날짜 계산은 상속세 신고 기한에 정리해 두었습니다. 세액이 얼마나 나올지는 상속세 계산에서 먼저 확인해 보십시오.

갑자기 큰 세금을 마주하면 막막하시지요. 나눠 내는 길이 있다는 것만 알아 두셔도 마음이 한결 놓이실 것입니다. 담보와 서류는 세무서에서 한 번 더 확인하시고 차분히 준비하시면 됩니다.