상속세 일괄공제 5억 원과 기초공제·인적공제, 어느 쪽이 유리한지 계산하는 법

상속세 일괄공제는 기초공제 2억 원과 인적공제를 합친 금액, 그리고 5억 원 가운데 큰 금액을 골라 공제받는 제도입니다. 자녀가 많거나 미성년자·장애인 가족이 있으면 합계가 5억 원을 넘을 수 있어, 신고 전에 두 금액을 직접 비교해 보는 것이 좋습니다.

일괄공제와 기초·인적공제의 관계

상속세는 상속재산에서 여러 공제를 뺀 금액(과세표준)에 세율을 곱해 계산합니다. 이때 사람 수와 나이에 따라 빼 주는 공제가 기초공제(제18조)와 그 밖의 인적공제(제20조)입니다.

일괄공제(제21조)는 이 두 공제를 하나하나 계산하는 대신 5억 원을 한 번에 빼 주는 방법입니다. 상속인이나 수유자(유언으로 재산을 받는 사람)는 두 방식 가운데 큰 금액을 고를 수 있습니다.

인적공제 항목별 금액

미성년자와 장애인 공제를 계산할 때 1년이 안 되는 기간은 1년으로 셉니다. 자녀공제 대상인 아이가 미성년자이기도 하면 두 공제를 합산합니다. 장애인 공제도 다른 인적공제나 배우자 상속공제와 합산합니다.

기억해 두실 점: 동거가족과 장애인의 범위, 공제를 받기 위한 증명서류는 시행령으로 정해져 있습니다. 장애인 공제를 받으려면 장애를 증명하는 서류를 신고 때 함께 준비해야 합니다.

자녀 수별로 비교해 보기

다른 인적공제가 없다고 가정하면 기초공제 2억 원에 자녀공제만 더해집니다. 자녀 1명이면 2억 5천만 원, 3명이면 3억 5천만 원이라 일괄공제 5억 원이 더 큽니다. 자녀 6명이면 5억 원으로 같아지고, 7명부터 5억 5천만 원으로 기초·인적공제가 더 커집니다.

미성년 자녀가 있으면 계산이 달라집니다. 예를 들어 자녀 2명 가운데 1명이 9세라면 다음과 같습니다.

이 경우에도 4억 원은 5억 원보다 작아 일괄공제를 고르는 것이 유리합니다. 위 표는 조문 계산 방식을 보여 주는 예시이고, 실제 나이 계산은 상속개시일 기준입니다.

일괄공제를 고를 수 없는 경우

• 배우자가 혼자 상속받을 때: 제21조제2항에 따라 기초공제와 인적공제 합계로만 공제합니다. 자녀가 없거나 모두 상속을 포기한 경우가 여기에 해당할 수 있습니다.
• 상속세 신고를 하지 않았을 때: 신고(제67조)나 기한후신고가 없으면 합계와 상관없이 5억 원으로 공제합니다. 합계가 5억 원보다 큰 집이라면 꼭 신고해야 공제를 다 받을 수 있습니다.

배우자 상속공제(제19조)는 일괄공제와 별도로 적용합니다. 금액 계산은 배우자 상속공제에 정리했고, 일괄공제 5억 원을 올리자는 국회 논의는 일괄공제 상향 논의에서 볼 수 있습니다.

신고 전에 할 일

1. 가족관계증명서로 상속인과 자녀 수를 확인합니다.
2. 미성년자·65세 이상·장애인 가족이 있으면 나이와 증명서류를 준비합니다.
3. 기초공제 2억 원과 인적공제를 더한 금액을 계산해 5억 원과 비교합니다.
4. 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 안에 상속세를 신고합니다. 기한 계산은 상속세 신고기한에 있습니다.

정리

상속세 일괄공제는 기초공제 2억 원과 인적공제 합계, 그리고 5억 원 중 큰 금액을 고르는 제도입니다. 자녀가 6명 이하이고 다른 인적공제가 없으면 대개 5억 원이 크지만, 미성년자나 장애인 가족이 있으면 직접 계산해 봐야 합니다. 배우자 혼자 상속받으면 일괄공제를 쓸 수 없다는 점도 함께 기억해 두시기 바랍니다. 오늘은 가족관계증명서를 펴 놓고 공제 대상자부터 적어 보시면 신고 준비가 한결 수월해집니다.

※ 본문에 소개된 제도와 금액은 2026년 11월 기준입니다. 정부 정책과 지방자치단체 공고에 따라 대상·금액·신청 기간이 변경될 수 있으니 작성 전 공식 홈페이지에서 최신 내용을 확인하세요.